- Главная страница Деятельность Налогообложение Действующие налоги и сборы Специальный налоговый режим – о самозанятых лицах
Патентная система налогообложения
22.01.2021Налог на доходы организаций
21.05.2021СУБЪЕКТЫ И ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Налогоплательщиками признаются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и применяющие специальный налоговый режим – о самозанятых лицах.
Налоговый период
12/12 годОтчетный период
1 /12 годСамозанятые лица уплачивают следующие налоги:
- налог с потенциально возможного годового дохода по ставке в размере 3 процентов;
- социальные платежи.
Порядок расчета налога
Совокупный налоговый платеж исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход (далее – ПВкПГД) самозанятого лица по соответствующему виду предпринимательской деятельности.
Налоговая база определяется как денежное выражение ПВкПГД самозанятого лица по соответствующему виду предпринимательской деятельности, указанному в Приложении к Закону.
При этом при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности сумма налога будет взиматься по максимальному размеру ПВкПГД.
Налог с ПВкПГД исчисляется по ставке в размере 3 процентов от налогооблагаемой базы (ПВкПГД) в зависимости от вида предпринимательской деятельности.
Ставка – 3% от ПВкПГД
Виды предпринимательской деятельности
и размеры потенциально возможного годового дохода
|
Вид предпринимательской деятельности |
Потенциально возможный годовой доход (РУ МЗП) |
||
|
г. Тирасполь, г. Бендеры, г. Рыбница |
г. Дубоссары и Дубоссарский район, г. Слободзея и Слободзейский район |
г. Григориополь и Григориополь-ский район, г. Каменка и Каменский район, Рыбницкий район, г. Днестровск, с. Кременчуг, с. Варница |
|
|
1. Изготовление изделий народного художественного промысла и их реализация |
0 |
0 |
0 |
|
2. Логопедические услуги |
0 |
0 |
0 |
|
3. Преподавание и репетиторство по различным дисциплинам на дому |
0 |
0 |
0 |
|
4. Услуги по оказанию психологической помощи |
0 |
0 |
0 |
|
5. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
0 |
0 |
0 |
|
6. Дубление и обработка кожи и (или) меха |
0 |
0 |
0 |
|
7. Массаж (спортивный, восточный, аюрведический, фитнес-массаж, ароматерапевтический, лимфодренажный, гидромассаж, стоунтерапия, гигиенический массаж, в том числе косметический (эстетический) массаж, массаж лица и шеи, комплексный уход за кожей лица и шеи, массаж верхних и нижних конечностей, СПА-массаж), за исключением медицинского массажа |
0 |
0 |
0 |
|
8. Услуги по набору текста, в том числе по написанию рефератов, курсовых и т.д. с использованием компьютера, распечатка информации, ксерокопирование, переплетные работы |
0 |
0 |
0 |
|
9. Услуги дизайнера по заказам населения** |
0 |
0 |
0 |
|
10. Услуги диетологии, гомеопатии, мануальной терапии, рефлексотерапии, традиционной диагностики |
0 |
0 |
0 |
|
11. Услуги по установке, сопровождению программного обеспечения, созданию, сопровождению информационных ресурсов глобальной сети Интернет |
0 |
0 |
0 |
|
12. Услуги переводчика |
0 |
0 |
0 |
|
13. Организация туризма и экскурсий внутри страны |
0 |
0 |
0 |
|
14. Выполнение работ, оказание услуг в сети Интернет (фриланс) |
0 |
0 |
0 |
|
15. Услуги по уходу за домашними животными, такие как содержание и дрессировка |
0 |
0 |
0 |
|
16. Услуги свахи по поиску партнера с целью создания семьи |
0 |
0 |
0 |
|
17. Деятельность, связанная с эксплуатацией автоматов личного обслуживания, с количеством автоматов не более 1 единицы (фотокабинок, аппаратов для взвешивания, измерения кровяного давления) |
0 |
0 |
0 |
|
18. Услуги по расклейке объявлений |
0 |
0 |
0 |
|
19. Услуги по уборке помещений, а также по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) |
0 |
0 |
0 |
|
20. Резьба и граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий |
0 |
0 |
0 |
|
Примечание:
б) ** под услугами дизайнера понимаются услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование. |
|
|
|
1) единый социальный налог по ставке в размере 14 процентов;
Ставка ЕСН – 14% от МРОТ
2) обязательный страховой взнос по ставке в размере 3 процентов.
Ставка ОСВ- 3% от МРОТ
Налоговая база по социальным платежам определяется в размере 1 (одного) минимального размера оплаты труда (далее – МРОТ) и принимается в базовом значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов для последующего назначения пенсионного обеспечения. При этом самозанятое лицо вправе указать в заявлении на получение удостоверения величину налоговой базы по социальным платежам в размере, превышающем 1 (один) МРОТ, которая принимается для последующего назначения пенсионного обеспечения и с которой производятся исчисление и уплата социальных платежей.
« В соответствии с пунктом 5 статьи 50 «Закона Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2023 года № 436-З-VII «О республиканском бюджете на 2024 год» (САЗ 24-1) МРОТ в базовом значении без учета понижающих (повышающих) коэффициентов, устанавливаемых для исчисления заработной платы, в целях исчисления единого социального налога, обязательного страхового взноса, составляет 1 600 рублей.»
1. Льгота в виде 70 процентов снижения размера социальных платежей устанавливается для следующих категорий лиц:
а) супруги, не вступившие в повторный брак, и родители участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, погибших (умерших, без вести пропавших) при исполнении воинского и служебного долга;
б) дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, обучающиеся в организациях образования по очной (дневной) форме обучения, до окончания их учебы, но не позднее чем до достижения ими возраста 25 (двадцати пяти) лет;
в) пенсионеры по возрасту – лица, достигшие пенсионного возраста (женщины – 55 (пятидесяти пяти) лет, мужчины – 60 (шестидесяти) лет) и имеющие трудовой стаж, необходимый для получения пенсии по возрасту, а также получатели иных видов пенсий, достигшие возраста, дающего право на получение пенсий на общих основаниях, в соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики о пенсионном обеспечении граждан, в том числе и граждане Приднестровской Молдавской Республики, получающие пенсию по возрасту (старости) в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющие прописку либо регистрацию по месту жительства на территории Приднестровской Молдавской Республики или длительную регистрацию (на срок от 1 (одного) года) либо регистрацию по месту пребывания на срок от 1 (одного) года на территории Приднестровской Молдавской Республики.
г) члены многодетных семей;
д) супруги, не вступившие в повторный брак, и родители умерших вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, связанного с участием в боевых действиях, участников боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики;
е) участники боевых действий по защите Приднестровской Молдавской Республики, а также участники боевых действий в локальных войнах и вооруженных конфликтах на территории других государств, определенные действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики.
2. Льготы предоставляются для следующих категорий лиц:
а) для инвалидов, зарегистрированных в порядке, установленном действующим законодательством Приднестровской Молдавской Республики, в качестве индивидуального предпринимателя и осуществляющих деятельность в виде самозанятого лица:
1) I и II групп – в виде 90 процентов снижения суммы совокупного налогового платежа;
2) III группы – в виде 75 процентов снижения суммы совокупного налогового платежа;
б) для одиноких родителей (разведенный родитель, не вступивший в повторный брак; вдова (вдовец), не вступившая (не вступивший) в повторный брак; родитель, указанный в свидетельстве о рождении ребенка, не вступивший в брак) или лиц, их заменяющих (усыновитель,
опекун, попечитель), воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте
до 18 (восемнадцати) лет и (или) имеющих на своем иждивении инвалида с детства, – в виде 70 процентов снижения суммы совокупного налогового платежа;
в) для одного из родителей, воспитывающих ребенка-инвалида в возрасте до 18 (восемнадцати) лет, требующего постоянного ухода, и (или) имеющих на своем иждивении инвалида с детства, – в виде 70 процентов снижения суммы совокупного налогового платежа.
3. Льгота по видам предпринимательской деятельности, указанным в Приложении к Закону, устанавливается для лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном законодательством Приднестровской Молдавской Республики, и осуществляющих деятельность в виде самозанятого лица:
а) в первый календарный год с момента получения диплома о высшем или среднем профессиональном образовании – в виде 70 процентов снижения размера социальных платежей;
б) во второй календарный год с момента получения диплома о высшем или среднем профессиональном образовании – в виде 50 процентов снижения размера социальных платежей.
4. В случае если лицо одновременно попадает под действие пунктов 1, 2 и 3 льгота предоставляется по выбору лица на основании его письменного заявления.
Основанием для предоставления льготы является соответствующее удостоверение либо иной документ по установленной форме, выданный органами Приднестровской Молдавской Республики, или установленного в СССР образца. При этом право лица на льготу возникает с момента предоставления указанного документа.
При возникновении права на льготу, а также при любых изменениях, связанных с предоставлением льгот, самозанятое лицо обязано предоставить в территориальную налоговую инспекцию по месту выдачи удостоверения самозанятого лица все подтверждающие документы.
При этом льгота предоставляется со дня возникновения права на льготу.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится не более чем за 3 (три) года