Государственная налоговая служба Министерства финансов ПМР представила обзор самых распространённых нарушений налогового законодательства за девять месяцев 2025 года и пояснила, какие меры должны принять налогоплательщики, чтобы избежать подобных нарушений.

К одному из самых частых нарушений относится несвоевременная или полная неподача финансовой и налоговой отчётности. ГНС напоминает, что отчётность должна представляться в установленные законом сроки: месячные отчёты – до 14 или 19 числа, квартальные – до 19 или 24 числа, годовые – до 19 или 24 февраля, в зависимости от категории организации. При совпадении срока с выходным днём отчётность переносится на первый рабочий день.

Отмечается также несоблюдение сроков уплаты налогов, в том числе случаев, когда предприятия не перечисляют обязательные платежи в ЕГФСС более трёх месяцев, что является нарушением Закона «Об основах налоговой системы». Налогоплательщики обязаны своевременно направлять платёжные поручения в банк, даже если на счёте недостаточно средств.

Среди организаций фиксируется несвоевременное представление платёжных поручений на уплату налогов. В документе приведены примеры сроков: по налогу на доходы организаций – в течение 5 календарных дней после сдачи отчётности, по земельному налогу – 15 марта, 15 июня, 15 сентября, 15 декабря, по единому социальному налогу – в день получения средств на оплату труда, но не позднее 5 дней от даты сдачи отчёта.

Одним из распространённых нарушений остаётся непредоставление документов при проведении проверок, что противоречит требованиям Закона «О Государственной налоговой службе» и Закона «О порядке проведения проверок». Контролируемые лица обязаны своевременно передавать все требуемые документы сотрудникам налогового органа.

Среди граждан чаще всего выявляются:

• неуплата целевого сбора на благоустройство, установленного в размере 10 РУ МЗП и подлежащего уплате до 30 сентября;
• несвоевременная уплата налога на имущество, который должен быть оплачен до 15 сентября;
• нарушение срока подачи декларации о доходах, которую необходимо представить до 1 апреля (за 2024 год – до 10 мая 2025 года).

Индивидуальные предприниматели также допускают ряд типичных нарушений. По патентной системе часто выявляется несвоевременное внесение совокупного налогового платежа, который необходимо оплачивать своевременно, до первого числа месяца, следующего за оплаченным периодом. При УСН предприниматели нередко не обеспечивают представление сведений о движении средств по счетам до 5 числа каждого месяца, что нарушает требования Закона об УСН. Кроме того, предприниматели привлекают работников без подачи заявления в налоговый орган, что противоречит нормам законов о патентной системе и УСН. Одним из частых нарушений является отсутствие онлайн-кассы или невыдача кассового чека.

Среди организаций фиксируется занижение налоговой базы:

• неучёт кредиторской задолженности, срок которой превышает 3 года, хотя она должна включаться в доходы;
• неучёт безвозмездно полученного имущества;
• ошибки при расчёте налога на содержание жилфонда.

Закон «О налоге на доходы организаций» предписывает включать такие суммы в состав других операционных доходов и исчислять налог по ставке 8,28% либо 14,28% – в зависимости от характера дохода.

По земельному налогу часто выявляется неверное отражение площади участка в расчётах. Закон требует включать в облагаемую площадь не только основную территорию, но и зоны вокруг объектов, санитарно-защитные полосы и другие участки, если они не переданы в пользование третьим лицам.

Налоговая служба подчёркивает, что соблюдение установленных норм и сроков, а также корректное ведение учёта позволяют избежать штрафов и мер ответственности, предусмотренных законодательством.